Form 83b Stock Options

Estoque Restrito: Seção 83 (b) Nomeado para a seção de Código de Receita Interna que o autoriza, a eleição da Seção 83 (b) é feita somente (1) quando você quer ser tributado (federal, Segurança Social, Medicare e qualquer estado ou Impostos locais) sobre o valor do estoque restrito em concessão ao invés de adquirir ou (2) quando você exerce opções de ações que são exercíveis antes da aquisição (muito raras em empresas públicas). Alerta: uma eleição da Seção 83 (b) deve ser arquivada no seu escritório local do IRS dentro de 30 dias após o recebimento de ações restritas (ou seu exercício de opção de compra de ações). O depósito pode chegar logo após decorridos 30 dias se a correspondência estiver marcada com o cartão no prazo de 30 dias. Se o dia 30 for um fim de semana ou um feriado, o prazo será o próximo dia útil. Você também paga impostos no momento da sua eleição na seção 83 (b). Antes de fazer a eleição, é importante compreender os riscos e as situações em que possa ser benéfico. Sua empresa terá algum tipo de procedimento para cobrar os impostos retidos na fonte. A renda que você reconhece na concessão e a retenção, devem aparecer no Formulário W-2 do IRS. O que fazer com o IRS Embora existam centenas de formulários de impostos IRS formais, não existe nenhuma forma oficial para fazer a eleição 83 (b). Sua empresa pode ter desenvolvido um formulário de amostra para concessões restritas de estoque (veja um exemplo do escritório de advocacia Pillsbury Winthrop Shaw Pittman). No Rev. Proc. 2012-29 (veja a página 9), o IRS apresenta alguma amostra (não requerida) que elegerá o idioma que satisfaça os regulamentos do IRS. A forma modelo apresentada pelo IRS não faz alterações substanciais aos requisitos da regulamentação vigente. Ele simplesmente ilustra os requisitos atuais. Você efetua a eleição enviando para o escritório do IRS onde você arquiva seu retorno as informações apropriadas, que incluem: seu nome, endereço e número da Segurança Social uma descrição do propertyshares (por exemplo, X partes da minha empresa) a data em que você recebeu As ações e em que ano tributável a restrição que causará caducidade se não for cumprida ou a restrição que caducará quando os requisitos de aquisição forem cumpridos o valor justo de mercado do imóvel, sem a restrição, no momento da concessão, qualquer dinheiro pago O estoque do valor a incluir na renda bruta (FMV menos qualquer coisa paga) Alerta: eleições incompletas, ou seja, aqueles que não incluem todos os detalhes necessários sobre as transações, são inválidos. Depois de fazer uma eleição oportuna com o seu escritório local do IRS, dê uma cópia da eleição para sua empresa. Você não precisa mais anexar uma cópia do documento eleitoral à sua declaração de imposto de renda para o ano em que você fez a eleição. Os regulamentos do IRS eliminaram esse requisito, começando com os subsídios realizados em 2015 (ver as FAQ). Uma pesquisa realizada em 2013 pela Associação Nacional de Profissionais do Plano de Ações descobriu que 16 das empresas respondentes desencorajam a eleição da seção 83 (b) e 15 na verdade Proibi-lo. A mesma pesquisa também descobriu que 26 das empresas ajudarão um empregado com uma eleição da Seção 83 (b) e 52 fornecerão aos funcionários informações sobre a eleição. Seção 83b Eleição Uma explicação sobre quando e como você faz as eleições da seção 83b. Conforme explicado abaixo, as regras fiscais para estoque restrito fornecem uma vantagem e uma desvantagem quando comparadas às regras de estoque adquirido. Se você não gosta do trade-off, você pode fazer a eleição da seção 83b. Quando você fizer isso, você será tratado (principalmente) como se você recebesse ações adquiridas. Mas você deve agir rápido: a eleição deve ser feita no prazo de 30 dias após a recepção do estoque. Precisa de um livro Nosso livro mais vendido Considere suas opções fornece um guia linguístico simples para aproveitar ao máximo as opções de compra de ações, os planos de compra de ações dos empregados, as ações restritas e outras formas de compensação de capital. Nosso outro livro sobre este tema, Equity Compensation Strategies. É um guia de referência e estudo para profissionais que assessoram os clientes sobre como lidar com as opções de compra de ações. Para tirar o máximo proveito desta página, você precisa estar familiarizado com a terminologia e as regras para receber ações adquiridas e ações restritas de um empregador. Se você ainda não está familiarizado com essas regras, consulte as seguintes páginas: Estoque restrito Você não precisa relatar receita quando recebe ações restritas de um empregador. Essa é a boa notícia. A má notícia é que você tem que denunciar a renda quando as ações se acumulam, mesmo que você não a venda naquele momento. O que é pior, a renda que você reporta inclui qualquer aumento no valor do estoque durante o período de aquisição. Você deve reportar o valor total como renda de compensação, não ganho de capital. Exemplo: Em troca de serviços, você recebe 4.000 ações de ações restritas em uma empresa iniciante quando as ações valerem 1,25. Pouco tempo depois, a empresa é pública e é extremamente bem-sucedida. Quando as ações são adquiridas dois anos depois, elas estão sendo negociadas em 50. Neste cenário, você não informa nada quando recebe as ações, mas informa 200 mil de receita de remuneração (não ganho de capital) quando as ações são adquiridas. Você pode ter que pagar até 70.000 em imposto de renda federal, mesmo que você não tenha vendido as ações. Efeito da eleição Se você fizer a eleição da seção 83b, a regra descrita acima não se aplica. Você paga o imposto quando recebe o estoque, mas não quando ele ganha. Você também reportará ganho ou perda de capital quando você vender o estoque. No exemplo acima, você relataria 5.000 de renda de compensação quando você faz a eleição muito longe de 200.000. Você não tem nada para relatar quando as ações se acumulam. Se você vender por 200.000 pessoas depois de manter o estoque mais de um ano, você reportará 195.000 de ganho de capital de longo prazo, talvez pagando menos da metade do valor do imposto de renda federal que seria aplicável sem a eleição. Ao se voluntariar para pagar o imposto sobre 5.000 no ano em que você recebeu o estoque, você reduziu seu passivo fiscal global por dezenas de milhares de dólares. Stock, não opções: muitos detentores de opções, vendo o efeito benéfico que a eleição pode ter, me pergunto se eles podem fazer a eleição quando recebem opções não qualificadas. Infelizmente, a resposta é não. Essas regras tratam você como se você não tivesse recebido nenhum imóvel até exercer a opção e adquirir ações. Cada rosa tem seus espinhos. A eleição da seção 83b nem sempre funciona bem. Se o estoque não subir de valor depois de fazer a eleição, você terá imposto acelerado (pago antes) sem receber nenhum benefício. Pior ainda, você pode perder o estoque depois de fazer a eleição. Neste caso, você deduziu qualquer valor que você realmente pagou para o estoque (sujeito a limitações de perda de capital), mas você não obtém nenhuma dedução relativa à renda de compensação que você informou quando fez a eleição. Isso é um resultado miserável: a eleição causou que você pague impostos sobre o rendimento que não conseguiu manter, sem benefícios fiscais compensatórios mais tarde. Quando a eleição faz sentido A eleição da seção 83b faz sentido nas seguintes situações: A quantidade de renda que você reportará quando você fizer a eleição é pequena e o potencial crescimento no valor do estoque é ótimo. Você espera um crescimento razoável no valor das ações e a probabilidade de uma confiscação é muito pequena. Por outro lado, você deve evitar a eleição da seção 83b onde uma confiscação parece provável, ou onde você pagará uma grande quantidade de impostos no momento da eleição com apenas perspectivas modestas de crescimento no valor do estoque. Não perca esta chance: às vezes, um empregado paga o valor total das ações da empresa, mas tem que aceitar um risco de confisco. A maneira como isso geralmente funciona é que o empregado concorda em vender o estoque de volta pelo valor que ele pagou para comprá-lo se ele encerrasse dentro de um período especificado. Este é um risco de confisco, mesmo que o empregado não perca seu investimento original porque ele pode perder parte do valor de suas ações se o emprego terminar antes de uma data especificada. Como resultado, o empregado reconhecerá o rendimento quando o estoque ganhar. Você pode evitar esse resultado fazendo as eleições da seção 83b. E é grátis. A eleição não custa nada porque o valor da renda que você reporta é o valor do estoque menos o valor que você pagou, e isso é zero. A falta de fazer esta eleição gratuita pode ser um erro caro. Preparando a eleição Não há nenhuma forma especial para usar na realização da eleição. Você simplesmente coloca a informação apropriada em um pedaço de papel e manda cópias para as pessoas certas. Embora não haja nenhuma forma requerida, provavelmente faz sentido seguir o formato da amostra de eleição publicada pelo IRS. Apresentando a eleição O ponto-chave sobre a apresentação da eleição já foi mencionado: deve ser feito no prazo de 30 dias após o recebimento da propriedade. Se você não agir dentro desse tempo você está fora de sorte. É o que você precisa fazer: dentro de 30 dias depois de receber o estoque, envie a eleição para o escritório do IRS onde você arquiva seu retorno. (Você pode obter o endereço desta página no site do IRS.) Recomendamos altamente enviar esta eleição por correio certificado e obter um recibo com carimbo com uma data legível. Forneça uma cópia da eleição para o empregador (a empresa que concedeu o estoque). Na situação incomum em que o seu empregador transferiu o estoque para alguém que não seja você, você também deve fornecer uma cópia para essa pessoa. Mudança nas regras: os contribuintes eram previamente obrigados a anexar uma cópia da eleição para suas declarações de imposto de renda. Para transferências em ou após 1 de janeiro de 2015, isso não é mais necessário.